Ako zdaniť prop trading?

Výplaty z prop firmy sú na Slovensku zdaniteľný príjem. Ak tu žijete, zdaníte aj peniaze, ktoré vám pošle firma zo zahraničia. Firma vám z výplaty slovenskú daň nestrhne, príjem do daňového priznania uvádzate sami.

Háčik je v tom, že zákon o dani z príjmov prop trading výslovne nespomína a o oficiálnom stanovisku Finančnej správy k nemu nevieme. Do úvahy preto pripadajú dve cesty: ostatné príjmy, alebo živnosť. Vysvetlíme obe a ukážeme ich na príklade. Sumy, ktoré sa každý rok menia, nájdete pokope v tabuľke pre rok 2026.

Ostatné príjmy, alebo živnosť?

Rozhoduje hlavne to, či obchodujete sústavne a s cieľom dosiahnuť zisk. Presne tak živnostenský zákon opisuje živnosť. Jedna výplata za rok má bližšie k ostatným príjmom. Kto obchoduje každý týždeň a výplaty mu chodia pravidelne, vyzerá skôr ako podnikateľ.

Finančná správa k tomu hovorí jasne aspoň jedno: kto podniká bez živnostenského oprávnenia, jeho príjem nepatrí medzi príjmy z podnikania, ale medzi ostatné príjmy na riadok „iné“. Daň teda zaplatíte tak či tak. Podnikanie bez oprávnenia však porušuje živnostenský zákon a pri voľnej živnosti zaň hrozí pokuta až 1 659 €.

Možno ste počuli, že forex sa zdaňuje ako príjem z derivátov. Finančná správa to tak vidí pri obchodovaní cez brokera s vlastnými peniazmi. V prop firme však obchodujete na simulovanom účte a výplata je odmena od firmy podľa zmluvy, nie zisk z vašich vlastných obchodov. Preto ju považujeme skôr za iný ostatný príjem. Sadzba dane aj zdravotné poistenie sú v oboch prípadoch rovnaké.

Cesta 1: ostatné príjmy (§ 8)

• Bez živnosti a bez sociálnych odvodov. Sociálne poistenie z ostatných príjmov neplatíte.
• Zdravotné poistenie áno. Z ostatných príjmov sa platí 16 % zo základu dane, teda z výplat po odpočítaní výdavkov. Sami ho nepočítate: po podaní priznania ho vyúčtuje vaša zdravotná poisťovňa a oznámi vám, koľko máte doplatiť.
• Daň sa sčíta so mzdou. Ostatné príjmy sa pripočítajú k základu dane zo zamestnania a spolu sa zdania sadzbou 19 až 35 %. Pri bežnom plate zostanete pri 19 %. Nezdaniteľnú časť základu dane si od ostatných príjmov odpočítať nemôžete.
• Výdavky len skutočné. Odpočítate iba výdavky, ktoré ste preukázateľne vynaložili na dosiahnutie príjmu. Paušál tu nie je.
• Strata prepadá. Keď výdavky prevýšia výplaty, daň neplatíte, ale rozdiel neodpočítate od iných príjmov ani v ďalších rokoch.
• S oslobodením 500 € nerátajte. Príjmy z príležitostných činností sú do 500 € za rok oslobodené. Zákon však medzi ne nezaraďuje príjem zo zmluvy, ktorý si firma, čo ho vypláca, dáva do nákladov. Výplata z prop firmy má k tomu blízko, preto je bezpečnejšie zdaniť celú sumu.

Cesta 2: živnosť (§ 6)

Do úvahy pripadá voľná živnosť. Stačí, že máte 18 rokov a ste bezúhonní, odbornú spôsobilosť nepreukazujete. Aký predmet podnikania pre prop trading zvoliť, úrady nijako neurčili. Spýtajte sa na živnostenskom odbore okresného úradu alebo daňového poradcu.

• Daň 15 %. Kým príjmy zo živnosti za rok neprekročia 100 000 €, platíte zo zisku 15 %. Od zisku si navyše odpočítate nezdaniteľnú časť základu dane, ak ste ju nevyčerpali pri mzde.
• Paušál, alebo skutočné výdavky. Namiesto skutočných výdavkov si môžete uplatniť paušál 60 % z príjmov, najviac 20 000 € za rok. Podmienkou je, že nie ste platiteľ DPH. Potom už nič ďalšie, ani poplatky za challenge, neodpočítavate. Výnimkou je zaplatené sociálne a zdravotné poistenie, to si odpočítate navyše.
• Sociálne poistenie. Ak ste posledných päť rokov nepodnikali, máte odvodové prázdniny: poistenie vám vznikne až prvým dňom šiesteho mesiaca po mesiaci, v ktorom ste začali. Potom platíte takzvaný mikroodvod, v roku 2026 je to 131,34 € mesačne, aj keď nič nezarobíte. Od 1. júla každého ďalšieho roka sa odvody riadia príjmami zo živnosti za predchádzajúci rok: pri nízkych príjmoch nič, pri stredných mikroodvod a pri vyšších bežné odvody, v roku 2026 najmenej 303,11 € mesačne. Hranice nájdete v tabuľke. Zamestnanie vás týchto odvodov nezbavuje.
• Zdravotné poistenie. Sadzba je 16 %. Ak ste zamestnaní, minimálne preddavky zo živnosti neplatíte a poistné sa vyrovná v ročnom zúčtovaní. Ak nemáte zamestnávateľa a neplatí za vás ani štát, platíte od začiatku najmenej 121,92 € mesačne.
• Stratu môžete využiť. Daňovú stratu zo živnosti odpočítate najviac počas piatich nasledujúcich rokov, spravidla ročne najviac do polovice základu dane zo živnosti.
• Viac papierovania. Vediete evidenciu príjmov, pri skutočných výdavkoch aj výdavkov, sledujete oznámenia Sociálnej poisťovne a odvody platíte načas.

Pozor aj na DPH. Kto podniká a kupuje služby od firmy z iného štátu EÚ, alebo ich firme v EÚ poskytuje, sa musí podľa zákona o DPH registrovať ešte predtým, aj keď nie je platiteľom DPH. Ako presne sa to týka poplatkov za challenge a výplat, ustálené nie je, preto to preberte s daňovým poradcom.

Čísla pre rok 2026

Ako prepočítať doláre na eurá

Výplaty chodia zvyčajne v dolároch, do priznania však uvádzate eurá. Ak nevediete účtovníctvo, čo je prípad väčšiny traderov, zákon vám dáva na výber z referenčných kurzov ECB alebo NBS:

• Kurz v deň, keď vám výplata prišla, pre každú výplatu zvlášť.
• Priemerný kurz za mesiac, v ktorom ste výplatu dostali.
• Ročný priemerný kurz za celý rok.
• Priemer mesačných kurzov za mesiace, v ktorých ste mali príjmy.

Rovnako prepočítate aj poplatky zaplatené v dolároch. Vyberte si jeden spôsob a držte sa ho celý rok, výpočet tak bude prehľadný. Ročný priemer je najjednoduchší, poznáte ho však až po skončení roka.

Ak vám výplata príde cez platobnú službu, napríklad Rise alebo Deel, postupujete rovnako. Ak príde v kryptomene, napríklad v USDC, ako príjem sa zrejme berie jej hodnota v eurách v deň, keď vám prišla. Zákon tento prípad výslovne nerieši, preto si uložte záznam o kurze a radšej sa poraďte s daňovým poradcom. Neskorší predaj alebo výmena kryptomeny môže byť ďalší zdaniteľný príjem. Ako výplaty bežne prebiehajú, sme opísali v článku Ako funguje výplata z prop firmy.

Čo si odpočítať a čo schovávať

• Poplatky za challenge. Pri živnosti so skutočnými výdavkami ide o výdavok na podnikanie. Pri ostatných príjmoch zákon dovoľuje odpočítať len výdavky preukázateľne vynaložené na dosiahnutie príjmu, takže pri poplatkoch za neúspešné challenge je výklad sporný.
• Vrátený poplatok. Keď vám firma s výplatou vráti poplatok, príde ako súčasť výplaty. Zákon túto situáciu výslovne nerieši. Opatrnejšie je viesť celú prijatú sumu ako príjem a zaplatený poplatok ako výdavok.
• Doklady. Schovajte si potvrdenia o zaplatení každej challenge, prehľad výplat z účtu u firmy, bankové výpisy, zmluvu s firmou a kurzy, ktorými ste prepočítavali.

Príklad: zamestnanec s výplatami za rok 2026

Ste zamestnaní a v roku 2026 vám prop firma poslala tri výplaty: 1 500, 2 500 a 2 000 USD, spolu 6 000 USD. Za dve challenge ste zaplatili 1 100 USD. Pre jednoduchosť počítame s kurzom 0,85 € za dolár, v skutočnosti použijete kurz ECB alebo NBS. Príjem je teda 5 100 € a poplatky 935 €.

Pri živnosti predpokladáme, že ste ju otvorili v januári 2026 a predtým ste nepodnikali. Sociálne poistenie vám vznikne 1. júla 2026 a za júl až december zaplatíte mikroodvody 6 × 131,34 €, teda 788,04 €. Pre jednoduchosť rátame s tým, že ich zaplatíte všetky v roku 2026. Odvody sa platia do 8. dňa nasledujúceho mesiaca, takže december sa bežne platí v januári a do výdavkov patrí až v ďalšom roku. Pri ostatných príjmoch odpočítavame oba poplatky. Pri najopatrnejšom postupe bez nich by daň vyšla 969 € a zdravotné poistenie 816 €.

Zdravotné poistenie zo živnosti sa nepočíta z celého zisku. Poisťovňa základ delí koeficientom 1,486, preto vychádza nižšie. Nezdaniteľnú časť základu dane už uplatňujete pri mzde, preto ju v príklade nepočítame.

Pozor na ďalší rok. Živnosť vám beží ďalej. Ak Sociálna poisťovňa podľa vášho priznania za rok 2026 vyhodnotí príjem z živnosti ako nižší ako 2 983,37 €, odvody od 1. júla 2027 platiť nebudete. Ak vyjde medzi 2 983,37 € a 9 720 €, budete platiť mikroodvod 139,61 € mesačne, aj keď vám nepríde ani jedna výplata. Nad 9 720 € vás čakajú bežné odvody. Ako presne sa „príjem“ pre tento test počíta, teda či pred odpočítaním výdavkov alebo po ňom, zákon výslovne nehovorí, preto to pred rozhodnutím overte v Sociálnej poisťovni. Pri ostatných príjmoch takú stálu platbu nemáte. Keby ste neboli zamestnaní, platili by ste pri živnosti aj minimálne zdravotné preddavky 121,92 € mesačne. Výsledok teda veľmi závisí od vašej situácie a od toho, ako dlho a ako pravidelne plánujete obchodovať.

Daňové priznanie

S výplatami z prop firmy podávate daňové priznanie typu B, typ A je len pre príjmy zo zamestnania. Ročné zúčtovanie u zamestnávateľa vám nestačí, zamestnávateľ ho robí len tomu, kto mal iba príjmy zo zamestnania. Priznanie podávate za celý kalendárny rok svojmu daňovému úradu, termíny nájdete v tabuľke. Daň je splatná v rovnakej lehote.

Lehotu predĺžite oznámením, ktoré podáte daňovému úradu najneskôr v posledný deň pôvodnej lehoty. Bežne o tri mesiace, pri príjmoch zo zdrojov v zahraničí až o šesť. Či sa za ne považujú aj výplaty od zahraničnej prop firmy, nie je jednoznačné, s istotou rátajte s tromi mesiacmi.

Zdravotné poistenie riešite až po priznaní. Poisťovňa urobí ročné zúčtovanie do 30. septembra, pri predĺženej lehote na priznanie do 31. októbra, a pošle vám výsledok s prípadným nedoplatkom.

Časté otázky

Musím mať na prop trading živnosť?

Zákon to pre prop trading výslovne nerieši. Ak výplaty zdaníte ako ostatné príjmy, živnosť mať nemusíte. Ak však obchodujete pravidelne a dlhodobo, je živnosť bezpečnejšia voľba. Keby úrady usúdili, že bez živnosti v skutočnosti podnikáte, hrozí vám pokuta od živnostenského úradu.

Musím platiť daň, keď ma poplatky stáli viac, ako mi prišlo?

Nie, ak výdavky prevýšia príjmy, daň z tejto činnosti neplatíte. Pri ostatných príjmoch však rozdiel prepadá. Pri živnosti vám vznikne daňová strata, ktorú môžete odpočítať najviac v piatich nasledujúcich rokoch, a priznanie musíte podať, aj keď boli príjmy nízke.

Strhne mi prop firma daň z výplaty?

Nie. Výplata nie je mzda a slovenskú daň z nej nikto nezráža. Daň si vypočítate a zaplatíte sami. Ak by vám firma v zahraničí predsa nejakú daň strhla, preberte s daňovým poradcom, či si ju môžete započítať.

Čo ak som ešte nepodal priznanie za rok 2025?

Lehota bola 31. marca 2026, s predĺžením oznámením najneskôr 30. júna 2026, pri príjmoch zo zdrojov v zahraničí najneskôr 30. septembra 2026. Podajte ho čo najskôr, za oneskorené podanie hrozí pokuta. Za rok 2025 platili iné čísla: sadzba 19 % do 48 441,43 € základu dane a 25 % nad touto sumou, nezdaniteľná časť základu dane 5 753,79 €, povinnosť podať priznanie pri príjmoch nad 2 876,90 € a zdravotné poistenie z ostatných príjmov 15 %.

Kto mi s tým pomôže?

Daňový poradca alebo účtovník, ktorý pozná trading. Vezmite si prehľad výplat, potvrdenia o poplatkoch a informáciu, či ste zamestnaní.

Upozornenie: Tento článok je všeobecná informácia, nie daňové poradenstvo. Vychádza z pravidiel platných pre rok 2026 a tie sa menia. So svojou konkrétnou situáciou sa obráťte na daňového poradcu.

Ak s prop tradingom len začínate, prečítajte si najprv, ako prop trading funguje. Na poplatkoch za challenge môžete ušetriť vďaka aktuálnym zľavám.